非常时期之地板企业资金流管理论

平衡是资金流管理的基本准绳。企业在资金流的管理中必须抓住三个平衡法则：经营资金流管理的日常动态平衡、融资资金流的结构平衡、投资资金流的时空平衡。而这三个平衡本质上是企业资金流的综合平衡。

经营资金流管理的日常动态平衡法则在日常经营中，地板企业的资金流表现为各种流入和流出，资金流管理者要合理安排，尽量使资金流的流入和流出在时间、空间、数量上做到平衡。地板企业的资金流循环和周转具有并存性和继起性，而并存性和继起性之间是一种辩证统一的关系。

一方面，资金流每一种状态的相互转化是以资金流的各种状态并存为前提的，没有资金流各种状态的同时并存就谈不上资金流的转化与继起。另一方面，资金流各种状态的并存是资金流转化继起的结果，转化与继起一旦停滞，资金流并存的状态就会遭到破坏。按照这一法则，地板企业可以从以下几方面加强管理：

一是按照价值创造的前提合理再造流程。地板企业业务流程的长短以及营运循环的快慢间接影响地板企业资金流的流转；管理流程的改进是加快营运流程和加快资金流流转的关键。

二是充分运用预算管理手段，事先统筹安排好资金流流转。地板企业资金流预算中要包括全面预算和重点预算，长期预算和短期预算相结合，要充分运用动态滚动预算、弹性预算，只有这样资金流管理者才能做到运筹帷幄。

三是保持充分的融资灵活性，保有适当的资金流宽裕量。在经济衰退期，资金对地板企业更为重要，地板企业应捂紧钱袋子。

对于已经发生了资金流紧张的企业，需存货变现，尽量收回资金；资金比利润更重要。

美国财务学教授罗伯特·C.希金斯(Robert C. Higgins)认为企业的可持续增长应该建立在不需要耗尽财务资源的基础上，也就是说绝大多数企业都有一个最佳的资金流结构，不可以依赖负债取得发展所需要的资金流。因为地板企业一旦超过自身偿付能力，通过过度负债性融资实现资金流的增长，来维持投资性资金流的增长，如果公司经营性资金流的增长不足以补偿负债融资性资金流的流出需求，或者新创造的投资项目的经营性资金流达不到预期效果，就将引发危机。